월급 300만원 직원의 회사 비용은 334만원이다 — 2026년 국민연금이 9.5%로 올랐다

직원에게 월급 300만원을 주기로 했습니다. 그럼 매달 준비할 돈도 300만원일까요.

세 숫자가 전부 다릅니다.

세전 급여        3,000,000원
근로자 실수령     약 2,626,700원
회사 실제 비용    약 3,343,120원

그리고 2026년에는 주의할 게 하나 더 생겼습니다. 국민연금 보험료율이 오랫동안 9%였다가 9.5%로 올랐습니다. 2033년 13%까지 매년 0.5%p씩 올라가는 일정입니다.

몇 년 전 급여계산표를 그대로 쓰면 2026년 명세서가 안 맞습니다.

1. 원천세와 4대보험은 다른 것입니다

명세서에서 한꺼번에 빠지니 전부 세금처럼 느껴지지만 구조가 다릅니다.

	성격	받는 곳
근로소득세 · 지방소득세	세금	국세청 · 지자체
국민연금 · 건강 · 장기요양 · 고용 · 산재	사회보험료	각 공단

둘을 같은 것으로 보면 급여회계가 처음부터 꼬입니다.

2. 2026년 요율

구분	요율	근로자	사용자
국민연금	9.5%	4.75%	4.75%
건강보험	7.19%	3.595%	3.595%
장기요양	0.9448%	약 0.4724%	약 0.4724%
고용보험 실업급여	1.8%	0.9%	0.9%
고용안정·직업능력개발	0.25~0.85%	없음	사업주
산재보험	업종별	없음	전액 사업주

🔴 「4대보험」이라고 네 개를 다 반씩 나눠 내는 게 아닙니다. 산재보험료는 근로자가 부담하지 않습니다. 명세서 공제항목에 산재가 있으면 잘못된 것입니다.

장기요양은 급여에 직접 곱하지 않습니다. 건강보험료를 먼저 구한 뒤 거기에 0.9448 ÷ 7.19를 적용합니다. 건보료의 **약 13.14%**입니다.

그리고 산재만 표에 숫자 하나를 못 넣습니다. 사업종류별로 다르기 때문입니다. 2026년 전체 평균이 1.47% 수준이어도 식품제조업·건설업·서비스업의 위험이 같지 않습니다.

3. 월급 300만원 — 근로자가 내는 돈

월 과세급여 300만원 · 비과세수당 없음 · 일반 가입대상으로 두겠습니다.

항목	계산	금액
국민연금	3,000,000 × 4.75%	142,500원
건강보험	3,000,000 × 3.595%	107,850원
장기요양	107,850 × (0.9448 ÷ 7.19)	약 14,170원
고용보험	3,000,000 × 0.9%	27,000원
산재보험	—	0원
합계		약 291,520원

세금을 빼기도 전에 29만1,520원입니다.

여기에 근로소득세가 더 빠집니다. 근로소득세는 급여에 세율 하나를 곱하는 게 아니라 근로소득 간이세액표를 씁니다. 급여뿐 아니라 공제대상 가족 수, 자녀 수에 따라 달라집니다.

본인 1명·자녀 없음·100% 원천징수로 두면 근로소득세 약 74,350원, 지방소득세는 그 10%인 약 7,430원입니다.

	금액
세전 급여	3,000,000원
4대보험 (근로자)	−291,520원
근로소득세	−74,350원
지방소득세	−7,430원
실수령	약 2,626,700원

⚠️ 이게 모든 300만원 근로자의 실수령액이라는 뜻은 아닙니다. 부양가족·자녀·비과세 식대·보수월액·가입대상 여부가 달라지면 결과도 달라집니다. 근로자는 원천징수 비율을 80% / 100% / 120% 중 고를 수 있고, 안 고르면 100%입니다. 그래서 급여프로그램에 「300만원이면 원천세 7만4천원」을 고정값으로 넣으면 안 됩니다.

4. 같은 300만원인데 회사는 334만원을 씁니다

150인 미만 사업장 기준입니다.

항목	회사 부담
국민연금 4.75%	142,500원
건강보험 3.595%	107,850원
장기요양	약 14,170원
고용보험 0.9%	27,000원
고용안정·직업능력개발 0.25%	7,500원
산재 제외 합계	약 299,020원

3,000,000 + 299,020           = 3,299,020원   (산재 제외)
3,299,020 + 44,100 (1.47% 가정) = 3,343,120원

⚠️ 1.47%는 평균요율을 넣은 설명용 계산입니다. 실제 비용을 잡을 때는 그 사업장의 실제 산재보험료율을 써야 합니다.

5. 🔴 뗀 돈은 회사 수익이 아닙니다

직원에게 262만원을 보내고 나머지가 통장에 남아 있습니다. 회사 돈이 아닙니다.

근로자 부담 보험료와 원천세는 회사가 대신 징수해서 대신 납부하는 돈입니다. 회계에서는 예수금 성격입니다.

	성격
급여비용	세전 300만원 전부
근로자에게서 공제한 약 37만원	예수금 — 다음 달에 나간다
회사가 추가 부담한 약 30만원	회사의 별도 비용

🔴 두 금액을 한 계정에 뭉쳐두면 실제 인건비를 영영 못 봅니다.

원천세도 마찬가지입니다. 홈택스에서 회사가 납부하니 회사 세금 같지만, 근로자에게 귀속되는 세금을 미리 떼어 대신 낸 것입니다. 법인세와는 다릅니다.

6. 납부기한 — 전부 다음 달 10일입니다

	기한
원천세 (근로소득세)	지급한 달의 다음 달 10일
지방소득세 특별징수	다음 달 10일 (지방세, 위택스)
국민연금	다음 달 10일
건강보험	다음 달 10일
고용·산재 (부과고지)	다음 달 10일

10일이 토요일·공휴일이면 다음 영업일입니다. 그래서 9월분은 10월 10일이 토요일이라 10월 12일이 됩니다.

ℹ️ 반기납부 승인을 받은 원천징수의무자는 1~6월분을 7월 10일까지, 7~12월분을 다음 해 1월 10일까지 냅니다. 직원이 적다고 자동으로 되는 게 아니라 승인이 필요합니다.

그리고 「신고」와 「납부」는 다른 일입니다. 입사자가 생기면 자격취득을 먼저 신고해야 합니다. 건강보험은 자격취득일부터 14일 이내, 국민연금은 다음 달 15일까지입니다. 급여를 정상 지급하고 보험료를 냈다고 취득신고 누락이 해결되지 않습니다.

7. 3.3%만 떼면 직원이 아닌가

현장에서 자주 나오는 문제입니다. 근로자를 뽑아놓고 3.3%만 떼어 사업소득으로 신고하면 4대보험을 피할 수 있다고 보는 경우입니다.

세율을 3.3%로 적용했다고 근로자가 프리랜서가 되지 않습니다.

사용자의 지휘·감독을 받고 정해진 시간과 장소에서 계속 노무를 제공한다면, 신고 명칭과 별개로 근로관계로 판단될 수 있습니다.

근로자인지 프리랜서인지가 먼저이고, 원천징수 방법은 그 결과입니다.

급여처리 편의로 소득종류를 고르는 문제가 아닙니다.

8. 대표이사는 같지 않습니다

법인 대표이사는 적용구조가 근로자와 완전히 같지 않습니다.

국민연금·건강보험 — 사업장가입자로 적용되는 구조가 일반적
고용보험 — 원칙적으로 근로자 대상이라 지위와 실제 근로관계로 갈린다
산재보험 — 근로자와 사용자의 적용구조가 다르다

대표 급여를 직원 급여프로그램에 그대로 넣고 네 보험을 똑같이 공제하면 안 됩니다.

9. 소규모 사업장이면 두루누리를 확인하십시오

사용자(법인 대표이사 포함)를 제외한 근로자 10명 미만 사업장에서 월소득 270만원 미만인 일정 신규가입 근로자는 국민연금·고용보험료 지원 대상이 될 수 있습니다.

⚠️ 위 예시의 300만원 근로자는 이 소득기준을 넘어 해당되지 않습니다. 소규모 사업장은 요율 계산만 하지 말고 지원 여부를 같이 보십시오.

10. 고지서와 몇 천원 다른 건 오류가 아닐 수 있습니다

보험마다 기준금액 자체가 다릅니다.

국민연금   → 기준소득월액
건강보험   → 보수월액
고용·산재  → 보수

여기에 상·하한액, 원 단위 처리방식, 보수총액 정산이 붙습니다. 명세서와 공단 고지서가 몇 원 다르다고 바로 오류로 보지 말고, 어떤 기준금액이 적용됐는지부터 확인합니다.

그리고 사회보험은 나중에 정산하는 구조가 있습니다. 건강보험은 전년도 보수총액으로 정산하고, 고용·산재도 보수총액 신고로 월별보험료와 실제 보험료를 맞춥니다. 이번 달 급여 × 요율로 연간 보험료가 확정되지 않습니다.

11. 매년 1월에 네 가지를 확인하십시오

이 글의 9.5%는 영구적인 숫자가 아닙니다. 2026년부터 인상이 시작됐고 2033년 13%까지 매년 0.5%p씩 올라갑니다. 건강보험료율·장기요양보험료율도 해마다 결정됩니다.

① 국민연금 보험료율
② 건강보험료율
③ 장기요양보험료율
④ 고용·산재보험료율

ℹ️ 국민연금 기준소득월액 상·하한은 7월에 바뀌어 다음 해 6월까지 적용됩니다. 1월만 보면 놓칩니다.

12. 매달 네 숫자만 맞추면 됩니다

급여일이 끝나면 이걸 대사합니다.

① 급여대장 세전 총액
② 실제 송금한 순급여 총액
③ 근로자에게서 공제한 세금·보험료
④ 회사가 추가 부담한 보험료

①  −  ③  =  ②     여기가 안 맞으면 입력이나 전표 중 하나가 틀렸다
④ 는 ① 에 더해지는 별도 비용

인력계획을 세울 때도 같습니다. 300만원 직원 10명이면 월 인건비가 3,000만원이 아닙니다. 사용자 부담 보험료만 300만원 가까이 붙고, 퇴직급여·연차수당·식대가 더 올라갑니다.

🔴 그리고 급여일 통장잔액만 보면 안 됩니다. 급여이체가 끝나도 다음 달 10일에 원천세와 보험료가 기다립니다. 자금이 빠듯한 회사일수록 이 둘을 분리해 두는 게 중요합니다. 직원 급여에서 뗀 돈을 운영자금으로 쓰면 문제가 커집니다 — 직원 입장에서는 이미 자기 급여에서 빠져나간 돈입니다.

정리 — 2026년에 기억할 숫자

국민연금  9.5%     근로자 4.75% · 사용자 4.75%
건강보험  7.19%    각 3.595%
장기요양  0.9448%  건강보험료와 연동 (건보료의 약 13.14%)
고용보험  1.8%     각 0.9%  + 사업주만 0.25%에서 0.85% 추가
산재보험  근로자 0 · 사업주 전액 · 업종별

월급은 직원에게 보내는 돈 하나가 아닙니다. 세전 급여 · 실수령 · 회사 실제 인건비는 전부 다른 숫자이고, 그 차이는 매달 반복됩니다.

직원 한 명을 채용하는 순간, 회사는 매달 반복되는 세무·노무 의무도 함께 고용합니다.

급여프로그램을 설정할 때 **“작년에도 이 숫자였으니까”가 아니라 “올해 공식 요율이 얼마인가”**부터 봐야 하는 이유입니다.

자주 묻는 질문

2026년 국민연금 보험료율은 몇 %인가요?

9.5%입니다. 사업장가입자는 근로자·사용자가 각각 4.75%씩 부담합니다. 2025년까지 9%였고, 현행 제도는 2033년 13%까지 단계적으로 인상합니다.

건강보험과 장기요양은요?

직장가입자 건강보험료율은 7.19%(각 3.595%), 장기요양보험료율은 0.9448%입니다. 장기요양은 급여가 아니라 건강보험료에 0.9448 ÷ 7.19를 적용해 계산합니다.

산재보험도 급여에서 떼나요?

아닙니다. 일반 근로자의 산재보험료는 사업주가 전액 부담합니다. 요율은 사업종류별로 다릅니다.

월급 300만원이면 실수령이 정확히 262만7천원인가요?

아닙니다. 과세급여 300만원·비과세수당 없음·공제대상 가족 본인 1명·자녀 없음·원천징수 100%를 가정한 예시입니다. 부양가족, 비과세급여, 보험별 기준금액에 따라 달라집니다.

근로소득세는 월급의 몇 %인가요?

고정 세율을 곱하지 않습니다. 국세청 근로소득 간이세액표로 급여와 공제대상 가족 수 등을 반영해 계산합니다. 원천징수 비율은 80%·100%·120% 중 선택할 수 있고, 선택하지 않으면 100%입니다.

원천세는 언제 신고·납부하나요?

소득을 지급한 달의 다음 달 10일까지입니다. 반기납부 승인을 받으면 반기 종료 후 다음 달 10일까지 납부할 수 있습니다.

3.3%만 떼면 4대보험을 가입 안 해도 되나요?

아닙니다. 3.3% 원천징수했다는 사실만으로 근로자가 사업소득자가 되지 않습니다. 실제 근무형태로 근로자성이 판단됩니다.

대표이사도 직원과 똑같이 공제하나요?

아닙니다. 국민연금·건강보험은 사업장가입자로 적용되는 구조가 일반적이지만, 고용보험은 지위와 실제 근로관계에 따라 달라지고 산재보험도 적용구조가 다릅니다.

※ 실제 보험료는 보험별 기준소득월액·보수월액, 상·하한액, 비과세 항목, 가입대상 여부, 사업장별 산재보험료율, 원 단위 처리방식에 따라 달라질 수 있습니다. 근로소득세도 부양가족·자녀·원천징수비율에 따라 달라지므로, 실제 급여처리는 해당 연도의 공단 고지내역과 국세청 간이세액표를 기준으로 확인하십시오.